Plano de contas: o que é, para que serve e exemplo prático

O plano de contas é uma ferramenta da contabilidade que ajuda a identificar e organizar cada entrada e saída de dinheiro.

Com ele, gestores e contadores conseguem montar relatórios, acompanhar resultados financeiros e tomar decisões baseadas em dados confiáveis. 

Agora, entenda o que é o plano de contas, como ele é estruturado, suas principais utilidades e um exemplo prático.

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O que é um plano de contas?

O plano de contas é uma lista de classificações padronizadas que organiza todas as movimentações financeiras de uma empresa. 

Ele funciona como um mapa financeiro, dividindo as transações em categorias como: 

• Receitas: dinheiro que entra no caixa
• Despesas: dinheiro que sai do caixa
• Ativos: bens + valores que a empresa tem
• Passivos: dívidas + obrigações financeiras

Essa ferramenta é como uma planilha de gastos, só que para contabilidade da empresa. Ela facilita tanto a elaboração de relatórios quanto a análise da saúde financeira do negócio.

Tipos de plano de contas

Existem três diferentes modelos de plano de contas, mas todos contam com o mesmo propósito: servir como uma bússola para o empreendedor na gestão financeira. 

Confira cada tipo de plano de conta contábil abaixo:

• Referencial (PCRR): segue os padrões definidos pela Receita Federal para atender exigências fiscais, obrigatório para empresas que se enquadram no Lucro Presumido ou Lucro Real

• Contábil: utilizado pelo contador para registrar e organizar formalmente as movimentações da empresa, ajuda na elaboração do balanço patrimonial

• Gerencial: focado na administração interna, pode incluir informações solicitadas pelo gestor e serve como base para decisões estratégicas

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Para que serve o plano de contas

O plano de contas permite organizar e padronizar o registro das transações financeiras de uma empresa, facilitando a análise, controle e preparação de relatórios contábeis.

Como um guia, ele define como os dados financeiros serão classificados e ordenados, permitindo uma visão estruturada das finanças do negócio.

Entre os principais benefícios e aplicações do plano de contas estão:

• Organização: define categorias específicas para cada tipo de movimentação
• Controle: ajuda a monitorar entradas, saídas e saldos de forma precisa
• Elaboração de relatórios: fornece dados confiáveis para balanços patrimoniais e demonstrativos de resultados
• Tomada de decisões: orienta gestores com informações consistentes
• Conformidade: garante que os registros da contabilidade atenda às normas fiscais
• Planejamento: auxilia no acompanhamento de metas e projeções econômicas

Resumindo, o plano de contas proporciona mais controle, transparência e eficiência para a contabilidade da sua empresa.

Estrutura do plano de contas

A estrutura do plano de contas deve atender às necessidades da empresa e atender às leis aplicáveis, como a Lei das Sociedades Anônimas (n.º 6.404/76), por exemplo.

Geralmente, são utilizados cinco grandes grupos: ativos, passivos, custos, despesas e receitas. 

Agora, confira os elementos fundamentais que compõem a estrutura de um plano de contas.

Ativo

Os ativos representam todos os bens e direitos que a empresa possui, como dinheiro em caixa, contas a receber, estoques, veículos e imóveis.

Eles são organizados conforme a sua liquidez e a capacidade de serem transformados em dinheiro. Confira as suas classificações:

• Ativo circulante: são os bens e valores que a empresa pretende usar ou receber em até um ano
• Ativo não circulante: são os bens e valores que ficam na empresa por mais tempo

O empreendedor deve acompanhar esses ativos precisamente, pois eles ajudam a entender quanto a empresa tem disponível e como utilizar o dinheiro para planejar o futuro.

Passivo

Os passivos são as obrigações financeiras da empresa, como contas a pagar, empréstimos, salários e tributos.

Com essa informação, é possível identificar os gastos da empresa e acompanhar os compromissos financeiros, tanto de curto quanto de longo prazo. 

No plano de contas, os passivos são divididos em três grupos principais:

• Passivo circulante: são as dívidas e contas que devem ser quitadas em até 12 meses
• Passivo não circulante: inclui os compromissos com vencimento acima de um ano
• Patrimônio líquido: representa o valor que pertence aos donos ou acionistas da empresa

Essas categorias ajudam a entender a situação financeira da empresa e a planejar melhor o uso do dinheiro.

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Custos

Os custos referem-se aos gastos diretamente ligados à produção de bens ou serviços, como matéria-prima e mão de obra.

Confira os principais tipos de custos:

• Custo de Mercadorias Vendidas (CMV): usado no comércio para saber quanto custou vender os produtos
• Custo de Produtos Vendidos (CPV): calcula o custo dos produtos fabricados e vendidos
• Custo de Serviços Vendidos (CSV): mostra quanto custa realizar cada serviço, incluindo despesas com funcionários, aluguel, equipamentos, transporte e serviços contratados

Esses valores são anotados no plano de contas da empresa para acompanhar os gastos com produção e serviços. 

Isso facilita entender se a empresa está tendo lucro e apoia decisões sobre como controlar melhor os custos.

Despesas

As despesas incluem gastos administrativos, comerciais e operacionais, necessários para manter a empresa funcionando, como aluguel, energia elétrica e marketing.

Confira os principais tipos de gastos:

• Despesas comerciais: são os custos ligados às vendas, como anúncios, embalagens, brindes e frete
• Despesas administrativas: envolvem os gastos para manter a empresa funcionando, como salários, aluguel, contas de água e internet
• Despesas financeiras: são os custos relacionados ao setor financeiro, como juros de empréstimos, taxas bancárias e comissões

No plano de contas, o acompanhamento de despesas permite controlar melhor seus custos e planejar suas ações com eficiência.

Receitas

As receitas são os valores que a empresa recebe pela venda de produtos, prestação de serviços ou outras atividades financeiras. Elas permitem avaliar se o negócio está dando retorno e sendo lucrativo.

Confira como elas são divididas:

• Receita de vendas: é o dinheiro que entra quando a empresa vende produtos ou mercadorias, seja no comércio ou na indústria
• Receita de serviços: é o valor recebido por serviços prestados, como consultorias, reparos ou atendimentos
• Receita financeira: vem de ganhos com investimentos, como aplicações financeiras

Acompanhar as receitas da sua empresa ajuda a avaliar seu desempenho no mercado e a definir estratégias para aumentar as suas vendas com mais segurança.

O que considerar ao criar um plano de contas?

Antes de montar o plano de contas da sua empresa, é importante considerar os seguintes pontos:

• O porte e a complexidade do negócio
• As exigências do regime tributário adotado, como Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real
• O objetivo e as necessidades de informações detalhadas para relatórios gerenciais
• A padronização para facilitar a análise e a comparação entre períodos
• Atualização periódica, conforme surjam mudanças no negócio

A transparência e precisão das categorias é fundamental: quanto mais simples e bem estruturado for o plano, melhor será a gestão financeira.

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Exemplo de plano de contas

Agora que você sabe como funciona um plano de contas, confira um exemplo simplificado, estruturado somente com as principais categorias:

1. Ativo

1.1 Ativo Circulante

1.1.1 Disponível

1.1.1.1 Caixa

1.1.1.2 Movimentações bancárias

1.1.2 Realizações

1.1.2.1 Clientes

1.2 Ativo não circulante

1.2.1 Realizável a longo prazo

1.2.2 Aplicações e investimentos

2. Passivo

2.1 Passivo Circulante

2.1.1 Impostos

2.1.1.1 INSS

2.1.1.2 FGTS

2.1.1.3 Simples Nacional

2.1.2 Contas a pagar

2.1.2.1 Fornecedores

2.1.3 Empréstimos

2.1.3.1 Empréstimo banco M

2.1.3.2 Empréstimo banco T

2.2 Passivo não circulante

2.2.1 Financiamentos de longo prazo

2.2.1.1 Empréstimo banco P

2.3 Patrimônio líquido

2.3.1 Capital

2.3.2 Reservas

2.3.3 Prejuízos

3. Custos

3.1 Insumos e matéria-prima

3.1.1 Mão de obra

3.1.2 Materiais

3.2 Serviços prestados

3.2.1 Combustível

3.2.2 Mão de obra

4. Despesas

4.1 Gastos administrativos 

4.1.1 Aluguel

4.1.2 Energia elétrica

4.1.3 Água

4.2 Encargos financeiros

4.2.1 Juros passivos

4.2.2 Descontos concedidos

4.3 Despesas comerciais

4.3.1 Publicidade

4.3.2 Brindes

5. Receitas

5.1 Receita procedente de vendas

5.1.1 Vendas à vista

5.1.2 Vendas a prazo

5.2 Receita vinda de prestação de serviços

5.2.1 Vendas à vista

5.2.2 Vendas a prazo

5.3 Encargos financeiros

5.3.1 Juros ativos

5.3.2 Descontos obtidos

O modelo de plano pode ser adaptado conforme a realidade de cada empresa, garantindo que todas as movimentações fiquem registradas corretamente.

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Um plano de contas eficiente é importante para qualquer empresa que deseja ter controle financeiro, atender às normas legais e tomar decisões precisas.

Com uma estrutura bem definida, é possível ter percepções para a gestão empresarial, servindo como base para a contabilidade e para o planejamento estratégico.

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