Balanço patrimonial: o que é, como fazer estrutura e exemplo

O balanço patrimonial é um dos relatórios contábeis mais importantes para qualquer empresa. Ele oferece uma visão geral da saúde financeira do negócio.

Mais do que uma exigência legal, o demonstrativo financeiro ajuda a guiar decisões gerenciais com base em dados reais. Por isso, deve ser feito com atenção e atualizado regularmente.

Nesta leitura, você vai aprender o que é o balanço patrimonial, para que ele serve, como elaborar e interpretar corretamente, qual é sua estrutura padrão e a diferença para a DRE.

Empréstimo
Saque-Aniversário Simule agora

Consignado
CLT Simule agora

Empréstimo
Consignado Simule agora

Portabilidade
do Consignado Simule agora

Empréstimo
para BPC/LOAS Simule agora

Refinanciamento
de Consignado Simule agora

O que é balanço patrimonial?

O balanço patrimonial é um relatório que apresenta a situação financeira da empresa em uma data específica, por meio da relação entre bens (ativos), dívidas (passivos) e patrimônio líquido.

Nele, é relatado o que a empresa possui, tudo o que deve e a diferença entre esses dois valores, que corresponde ao valor real pertencente aos sócios ou acionistas.

No Brasil, esse documento é obrigatório por lei para empresas de médio e grande porte e é recomendado para empreendedores optantes pelo Simples Nacional.

O relatório é importante para ter um panorama da saúde financeira do negócio, permitindo alinhar estratégias e alcançar um bom equilíbrio orçamentário.

Para que serve o balanço patrimonial?

De maneira geral, o balanço patrimonial possibilita acompanhar o crescimento da empresa e assegurar decisões. Esse documento serve para:

• Avaliar o progresso financeiro da empresa
• Tomar decisões financeiras, como investimentos, empréstimos ou cortes de gastos
• Basear planejamentos estratégicos e tributários
• Analisar fluxos de valores dentro do caixa da empresa
• Apresentar dados financeiros para instituições bancárias, investidores, auditores e órgãos reguladores como a Receita Federal

Por meio do balanço, é possível identificar oportunidades de melhoria e evitar problemas com o fluxo de caixa ou endividamento. 

Oportunidade: Empréstimo online na hora

Facilitando assim a definição de rotas adequadas para atingir as metas do negócio. Portanto, ele é um aliado para gestão financeira e para o crescimento sustentável da empresa.

O que analisar em um balanço patrimonial?

Ao analisar um balanço patrimonial, é importante observar o equilíbrio entre ativos e passivos, a composição do patrimônio líquido durante o ano-exercício em análise.

Se o valor dos ativos (bens e recursos) é menor que o dos passivos (dívidas e obrigações), a empresa pode estar com problemas financeiros sérios e risco de inadimplência.

Outro ponto de atenção é o endividamento de curto prazo, que pode indicar dificuldade de honrar compromissos no mês seguinte.

É importante ter conhecimento sobre os cálculos utilizados no balanço, como os indicadores de renda, liquidez e dívidas, para saber qual é a real capacidade financeira da empresa.

Além disso, comparar balanços de diferentes períodos também ajuda a entender a evolução financeira do negócio e avaliar se as decisões anteriores foram efetivas.

Como fazer um balanço patrimonial?

Fazer um balanço patrimonial envolve reunir todas as movimentações financeiras da empresa em um período específico e organizá-las em um formato padronizado.

Antes de iniciar esse processo, é essencial ter um relatório contábil à disposição. Ele é escriturado no Livro Diário da empresa para controlar as entradas e saídas, além dos fatos contábeis e financeiros daquele período.

Saiba: Onde investir meu dinheiro para render mais?

Outra exigência é a realização do registro contábil da empresa, essa etapa é obrigatória para todos os negócios, com exceção de Microempreendedores Individuais (MEIs).

Importante: é fundamental ter o apoio de um contador especializado para realizar todos os processos corretamente, garantindo auxílio durante todas as etapas.

Somente com esses documentos em mãos é possível iniciar o balanço patrimonial. Abaixo, conheça os principais passos desse processo.

1. Levantamento dos ativos

Liste tudo que a empresa possui com valor financeiro, ordenando por ordem de liquidez, natureza e data. Exemplos de ativos: 

• Dinheiro em caixa
• Contas a receber
• Itens em estoques
• Equipamentos
• Veículos
• Imóveis
• Investimentos

Separe os ativos em duas categorias, sendo circulantes (de curto prazo) e não circulantes (de longo prazo).

Quer continuar por dentro das nossas novidades financeiras? Cadastre-se gratuitamente no formulário e receba nossos conteúdos no seu e-mail.

2. Levantamento dos passivos

Agora faça uma relação de tudo que a empresa deve por ordem de liquidez, natureza e data, como: 

• Contas a pagar
• Empréstimos
• Impostos
• Salários
• Financiamentos
• Aluguéis
• Obrigações com fornecedores

Assim como nos ativos, separe entre passivos circulantes (a vencer em até 12 meses) e não circulantes (a vencer em prazo superior a 12 meses).

3. Cálculo do patrimônio líquido

Para encontrar o patrimônio líquido de uma empresa, é necessário realizar o cálculo:

Total dos passivos – Total de ativos = Patrimônio líquido

O valor que sobra é o patrimônio líquido, que representa o capital próprio da empresa. Esse valor pode incluir o capital social, lucros acumulados, reservas ou prejuízos de exercícios anteriores.

4. Organização em formato padrão

Por fim, organize os saldos contábeis, preenchendo as colunas de ativos, passivos e patrimônio líquido. Utilize a fórmula do balanço patrimonial para identificar o saldo atualizado do negócio:

Ativos = Passivos + Patrimônio líquido

Faça uma marcação nos resultados positivos e nos negativos para facilitar a análise por gestores ou contadores. 

Importante: mesmo que realize o procedimento por conta própria, para ter validade, é importante que o balanço patrimonial seja auditado ou validado por um contador registrado, conforme as regras da contabilidade brasileira.

Leia também: O que é ganho de capital, como calcular e pagar imposto?

Estrutura do balanço patrimonial

A estrutura do balanço patrimonial segue um modelo padrão, organizando em blocos os ativos e passivos, além do patrimônio líquido. Do lado dos ativos, encontramos:

• Ativos circulantes (AC)
• Ativos não circulantes (ANC)
• Total dos ativos (AC+ANC)

Do lado dos passivos e patrimônio líquido, devem constar:

• Passivos circulantes (PC)
• Passivos não circulantes (PNC)
• Patrimônio líquido (Patri.)
• Total do passivo e patrimônio líquido

Normalmente, os itens são organizados em colunas ou blocos. Vale lembrar que a soma dos ativos deve sempre ser igual à soma dos passivos e do patrimônio líquido.

Exemplo de balanço patrimonial

O exemplo de balanço patrimonial a seguir mostra como as informações são organizadas visualmente. Confira como as informações devem ficar no documento original:

Observe que, conforme orientado anteriormente, os ativos estão classificados à esquerda e os passivos à direita, com o total do patrimônio logo abaixo.

Para melhor visualização, você pode ordenar os ativos por ordem de liquidez e os passivos por exigibilidade, com o patrimônio líquido ao final.

Essa estrutura facilita a leitura e torna a análise mais rápida, tanto para o empresário quanto para consultores financeiros ou investidores.

Saiba também: Dicas e melhores sites para empreendedores usarem no dia

Diferença entre balanço patrimonial e DRE

O balanço patrimonial mostra a posição financeira da empresa em um dia específico, enquanto a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) expressa o desempenho das finanças ao longo de um período.

A DRE informa quanto a empresa faturou, gastou e lucrou ou perdeu, em determinado intervalo. Esse levantamento de dados pode ser mensal, trimestral ou anual.

No demonstrativo não são considerados os ativos e passivos do negócio, e sim toda a movimentação de receitas e despesas do ano-exercício.

Já o balanço foca na posição patrimonial, ou seja, o que a empresa tem, deve e quanto vale na data em que foi feito.

A gente reforça que ambos documentos são essenciais para entender a saúde financeira da empresa, cada um com a sua finalidade.

• O balanço patrimonial é ideal para entender a base financeira
• A DRE é interessante para acompanhar o resultado das operações

Nesse conteúdo você compreendeu como funciona o balanço patrimonial e a sua importância para a estabilidade financeira da empresa. Com uma boa análise é possível planejar, corrigir rotas e tomar decisões com mais segurança.

Se você gostou de aprender com este conteúdo, inscreva-se gratuitamente no formulário para receber mais dicas financeiras da meutudo diretamente no seu e-mail.

Aproveite e entre também no Canal do WhatsApp da meutudo para receber as novidades do em primeira mão no seu celular!